杜金：企业如何在合规前提下降低经营费用
发布时间：2017-07-26 13:48 来源：北方网 编辑：李陈默 阅读量：9799
7月21日，由中国企业财务评价专家委员会为指导，中国CFO发展中心主办的第六届中国管理会计高峰论坛在北京召开。来自数百家全国知名企业的CFO汇聚一堂，围绕着管理会计如何思维跨界、信息共享、资源整合实现价值最大化等话题展开激烈的思想碰撞和讨论。金融界作为独家战略合作媒体进行全程图文报道。
会上，中智关爱通副总裁杜金发表演讲，就企业如何在合规前提下降低经营费用，从员工福利角度分享了自己的观点。
中智关爱通副总裁杜金
以下为全部文字实录：
今天的题目是探讨如何在合规的前提下如何降低企业的成本，提升员工满意度。因为我们做财务负责人的很清楚，现在企业面对的市场竞争环境越来越激烈，如何保持增强我们企业的竞争力，人的因素变得越来越重要，如何帮助企业吸引人才、留住人才和激励人才，企业的员工福利体系在此间发挥着重要的作用。
我们如何优化对我们财务有所帮助，帮助企业节省成本，这是我所做的分享。在很多事情上，我们看到的是，员工和企业双方都是在抱怨。员工抱怨拿到手的少，公司说用工成本越来越高了。我们做了这样一个分析，来看看企业在员工身上花的这些钱到底有哪些组成部分。
首先看到公司支出这几块，第一是企业帮员工缴纳五险一金，第二是个人的，第三是个人所得税，最后是七千多块钱，之前很多的关注的重点是个税方面，我们在考虑个税少交点，其实我们个税占得比例并不是很高，高的是社保部分成本比例，政府给企业设置了比较高的门槛，就是企业去和员工说的购买率降低的真正的情况，实际上大部分都是有关社保这块。
我们做了这样的一个分析，把所有工资支出的每一部分，把月薪从3500到月薪15万的工资明细摊开来看，每一项的项目占的比例有多少，基本上是能够涵盖企业里从一般员工到高管的范围，我们看到这样的情况，当员工的工资比较低的时候，大概在5000到一万块钱的时候，大部分的支出都是社保部分，员工工资数量是逐渐增加，到5万块钱以上的话，上面是有一个社保封顶的，大部分的工资支出是缴纳的个人所得税部分，个人所得税和社保五险一金两个杠杆，工资低社保多一些，工资高的时候个税会相对高一些。
对于企业来说，在人力成本支出上存在三种模式，第一种是工资，我们都知道需要交社保和个人所得税;第二是福利，为什么说一道税也有相关的法律法规，费用是不收税的，为什么说福利收一道税，我们也是总结归纳了有关这方面的法律法规，看到国家通过社保法，统计局的一号令等等的一系列文件中，都很清晰的明确了什么是员工福利，哪些员工福利是需要缴个税，都是存在很明确的法律法规指引的。
我们在帮助企业优化他的员工福利体系，合规性，首先看什么是合规性，国家制定的法律法规就是避免企业把员工工资向福利和费用方面做转移，同时国家也出台了很多涉及员工福利方面的一些税收优惠政策，国家同样鼓励企业多给员工提供更多的福利，去提高员工生活方面的保障。
所以，我们在帮企业做优化员工福利体系的时候，税收优惠就是我们做优化的最初最基本的政策支持，这是我们其中的一个可以去更好优化我们企业的财务方面的出发点，我们把所有的允许做的福利项目都做这样的划分，经过这样的类型划分后，除了每个员工手上的个人所得税和社保税，另外就是福利保障。国家允许企业拿出员工工资总额的14%用来做员工福利。
告诉企业有哪些比例的支出从工资总额里边支出的，这部分是免收一道税的优惠政策，再看我们的免税部分，补充公积金2.5%的教育基金，现在企业都想打造成学习型企业，那么这个费用从哪里支出呢，就可以考虑从2.5基金做起，其次还有企业的部分。
我们把所有的按照税收的这个种类做了这样的划分，我们刚刚说的国家允许企业做这么多的福利项目，我们把所有的加在一起，其实相当于企业员工工资总额的33.5%，我们可以拿来做员工的福利，帮助企业减少各方面的成本。
如果超出这部分比例会怎么样呢?超出部分国家是要求企业额外承担的企业所得税，一般是25%的所得税，这是根据企业的自身特点不一样来设定的，比如说我们作为高新技术企业，这一项基本维持在15%，根据企业特点决定税收多少。
我们优化的时候出发点是在合规的前提下，帮助企业减少降低他这方面费用，我们更多的是在这三分之一的更好的规划他的项目，以此降低企业这方面的费用，我们具体是怎么去做，首先举这样的小例子发放午餐补贴为利，我们的客户他一个月给他的员工补贴是1000块钱，我们大部分的企业客户他是通过工资科目的发给员工，就是以现金的方式。
员工要为此去承担他个人缴纳的社保部分180块钱，个人个税160块钱，员工就需要担负600多块钱，企业为员工缴纳的个人社保部分为400块钱，这个数字是根据2016年的国家政策计算的，我们看到企业是发一千块钱补贴，企业支出是1400块钱，员工到手只有600多块钱，我们做一个小小的优化，把企业的午餐补贴从工资转化为福利，还是一千块钱，员工为此缴纳个税，对于企业来说不需要承担更多的成本，所以我们通过一个简单的转化，从工资科目转化为福利，CFO采取的这样一个小小的准便，就可以帮助企业节省成本。
实际上支出增加了，之前是拿到660块钱，通过发福利的方式他拿到800块钱，可支付的消费金额增加了，对于企业降低了成本。我们帮助企业创建和优化员工福利体系是我们的初衷，符合国家在员工福利方面的政策法规，第二个就是帮助企业节省成本，以最小的成本换取最大的收益，更好的节约成本，他拿到手的实惠变得更多了，也提高了员工的满意度，帮助留住你的员工，激励你的员工在你的企业中能够发挥出更好的价值。
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